Year Ender 2021: यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस पॉलिसीज में निवेश करने वालों के लिए जरूरी खबर, एक्सपर्ट से जानिए नए रूल

नई दिल्ली, बलवंत जैन। यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस पॉलिसीज (यूएलआईपी) समेत जीवन बीमा कंपनी के तहत प्राप्त धन में आम तौर पर वर्ष के लिए प्रीमियम की शर्तों के अधीन छूट प्राप्त होती है, जो उस वर्ष के आधार पर बीमा राशि के कुछ प्रतिशत से अधिक नहीं होती है और यह तब लागू होता है जब पॉलिसी खरीदी गई थी। लेकिन अब इक्विटी म्यूचुअल फंड पर लांग टर्म पूंजीगत लाभ एक लाख की प्रारंभिक छूट के बाद 10% का टैक्स लगा दिया गया है। यूएलआईपी के इक्विटी म्यूचुअल फंड में लाभ था और लोग यूएलआईपी में निवेश करते थे और टैक्स फ्री इनकम का आनंद लेते थे। समान अवसर सुनिश्चित करने के लिए, वित्त अधिनियम 2021 ने 1 फरवरी 2021 के बाद जारी किए गए कुछ यूएलआईपी के संबंध में प्राप्त धन को पॉलिसी धारकों के लिए अब टैक्स प्लस बना दिया है। हालांकि, पॉलिसी धारक की मृत्यु पर प्राप्तकर्ताओं को पूरा धन टैक्स फ्री मिलेगा, लेकिन उसके पहले उसे टैक्स देना होगा, जिसके लिए कुछ शर्तें हैं।

संशोधित नियम उसके कार्यकाल के दौरान किसी भी वर्ष के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम 2.50 लाख से अधिक होने पर लागू होगा। वर्ष के दौरान देय राशि 1 लाख से अधिक होने की स्थिति में बीमा कंपनियां 5% की दर से अंतर पर टैक्स काट लेंगी।

यूएलआईपी, जिनके कार्यकाल के दौरान इक्विटी उत्पादों में न्यूनतम 65% निवेश होता है, उन पर इक्विटी म्यूचुअल फंड की तरह टैक्स लगाया जाएगा, जबकि अन्य यूएलआईपी के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम और प्राप्त धन के बीच के अंतर पर टैक्स लगेगा।

वर्तमान में आपके भविष्य निधि में आपकी शेष राशि पर आपको सालाना लगभग 8.50% का ब्याज मिलता है। यह किसी भी अन्य सुरक्षित ऋण उत्पाद से अधिक है। इस तरह के उच्च रिटर्न और निवेश की सुरक्षा ने बड़ी कंपनियों में प्रमोटरों और प्रमुख कर्मियों जैसे कई उच्च वेतन पाने वालों को अपने भविष्य निधि में बड़ी रकम का योगदान करने के लिए अनिवार्य रूप से आवश्यक से अधिक राशि का योगदान दिया। इस तरह के दुरुपयोग को हतोत्साहित करने के लिए, कानून में संशोधन किया गया था कि एक वर्ष में आपके भविष्य के योगदान पर आपके द्वारा अर्जित ब्याज, चाहे अनिवार्य हो या स्वैच्छिक, 2.50 लाख से अधिक अब छूट नहीं होगी। आपको इसके ऊपर कर देना ही होगा। यदि नियोक्ता ईपीएफ में योगदान नहीं करता है, तो आप 5 लाख की उच्च वार्षिक सीमा का आनंद लेते हैं।

इस प्रावधान को प्रभावी करने के लिए, भविष्य निधि कार्यालय सदस्य के दो अलग-अलग भविष्य निधि खाते बनाए रखेंगे, जहां ब्याज कर मुक्त है और दूसरा जहां 2.50 लाख या 5 लाख से अधिक के सभी वार्षिक योगदान के लिए पूर्ण ब्याज कर योग्य है। 

होम लोन पर विशेष कर लाभ प्राप्त करने की अवधि

आप रुपये तक के ब्याज के संबंध में कर लाभ प्राप्त करने के हकदार हैं। हर साल 1.50 लाख, 1 अप्रैल 2019 और 2021 के बीच स्वीकृत होम लोन पर भुगतान किया जाता है, जिसमें स्टांप ड्यूटी वैल्यूएशन 45 लाख से अधिक नहीं है और धारा 24 (बी) के तहत उपलब्ध कटौती से अधिक है। होम लोन स्वीकृत करने की समय सीमा अब 31 मार्च 2021 की पूर्व समय सीमा से बढ़ाकर 31 मार्च 2022 कर दी गई है।

वरिष्ठ नागरिकों के लिए आईटीआर दाखिल करने की कोई आवश्यकता नहीं 

70 वर्ष से अधिक आयु के वरिष्ठ नागरिकों को अपने आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करने के बोझ से राहत प्रदान करने के लिए, कानून में संशोधन किया गया है। पेंशन प्राप्त करने वाले वरिष्ठ नागरिकों को अपना आईटीआर दाखिल नहीं करना होगा। यदि वे उस बैंक को एक घोषणा प्रस्तुत करते हैं, जहां से उनकी ब्याज आय के बारे में पेंशन का वितरण किया जाता है, बशर्ते कि उनके पास पेंशन वितरित करने वाले बैंक के अलावा किसी अन्य बैंक में बैंक खाता न हो और उनकी कोई अन्य आय न हो। बैंक पेंशन सहित ऐसी आय पर धारा 87ए के तहत कटौती और छूट का लाभ देने के बाद उचित टैक्स काटेगा, जो पात्र वरिष्ठ नागरिक को आईटीआर दाखिल करने के दायित्व से मुक्त कर देगा।

आईटीआर दाखिल न करने पर हायर टीडीएस/टीसीएस

यदि आप कटौती के वर्ष से ठीक पहले लगातार दो वर्षों तक अपना आयकर रिटर्न दाखिल नहीं करते हैं, तो आईटीआर दाखिल करने की नियत तारीख तक और आपकी आय पर काटा गया कर इन दो वर्षों में पचास हजार से अधिक है, तो इस मामले में लागू दर से अधिक दर पर टैक्स कटौती होगी।

नोट- लेखक बलवंत जैन टैक्‍स एवं इन्‍वेस्‍टमेंट एक्‍सपर्ट हैं।